Lucro real ou presumido: como escolher o regime tributário ideal para empresas de serviços

Escolher entre lucro real ou presumido para empresas de serviços pode parecer desafiador à primeira vista. 

No entanto, essa decisão pode influenciar diretamente a carga tributária da empresa, afetar o fluxo de caixa e até mesmo a competitividade no mercado. 

Neste artigo, você vai entender as principais diferenças entre esses regimes, suas vantagens, desvantagens e como decidir qual deles é mais adequado para sua realidade.

Entendendo os regimes tributários

Antes de decidir entre lucro real ou presumido para empresas de serviços, é fundamental compreender como funciona cada um dos regimes tributários disponíveis.

O que é o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é um regime simplificado de tributação, indicado para empresas com receita bruta anual de até R$ 78 milhões. 

Nele, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é determinada com base em um percentual fixo sobre a receita bruta — independentemente do lucro real obtido.

O que é o Lucro Real?

O Lucro Real, por sua vez, considera o lucro contábil efetivamente apurado, ajustado pelas adições e exclusões previstas em lei. 

Ele é obrigatório para empresas com receita bruta superior a R$ 78 milhões e para aquelas com atividades específicas, como instituições financeiras.

Comparativo entre Lucro Real e Lucro Presumido

Abaixo, apresentamos uma tabela com os principais pontos de comparação entre os dois regimes para facilitar sua análise:

Tabela comparativa: Lucro Real x Lucro Presumido

Quando optar pelo Lucro Presumido?

O Lucro Presumido pode ser mais vantajoso para empresas de serviços que possuem:

• Margens de lucro elevadas;
  
• Baixa complexidade operacional;
  
• Receita anual abaixo do limite estabelecido por lei;
  
• Poucos custos operacionais e despesas dedutíveis.
  

A opção por este regime tende a simplificar o processo contábil e proporcionar economia tributária — especialmente quando os percentuais presumidos são superiores ao lucro real efetivo da empresa.

Quando optar pelo Lucro Real?

Já o Lucro Real é indicado para empresas que:

• Têm margem de lucro reduzida;
  
• Possuem muitas despesas operacionais dedutíveis;
  
• Enfrentam sazonalidade ou instabilidade de receita;
  
• Atuam em setores que exigem apuração mais criteriosa;
  
• Desejam compensar prejuízos fiscais de períodos anteriores.
  

Apesar da maior complexidade, o lucro real ou presumido para empresas de serviços deve ser avaliado com base em números reais e projeções, especialmente para negócios em crescimento ou com estrutura mais robusta.

Impactos na carga tributária

A escolha entre lucro real ou presumido para empresas de serviços afeta diretamente a carga tributária da organização. 

No Lucro Presumido, o IRPJ e a CSLL são calculados com base em percentuais fixos, que podem variar conforme o tipo de serviço prestado. 

Já no Lucro Real, a carga pode ser menor caso o lucro efetivo seja inferior ao percentual presumido.

Exemplo prático

Imagine uma empresa de consultoria com receita anual de R$ 1.200.000 e lucro líquido de R$ 240.000 (20%). 

Se estiver no Lucro Presumido, poderá ter uma base de cálculo maior, dependendo do percentual presumido aplicado (geralmente 32% para serviços), resultando em um valor de tributos mais elevado do que no Lucro Real.

Avaliação financeira e contábil

Antes de escolher entre lucro real ou presumido para empresas de serviços, é recomendável:

• Levantar os dados financeiros dos últimos 12 meses;
  
• Projetar receita, despesas e investimentos futuros;
  
• Simular a carga tributária em ambos os regimes;
  
• Consultar uma assessoria contábil especializada.
  

Quais serviços mais se beneficiam do Lucro Presumido?

Empresas que atuam com prestação de serviços intelectuais, consultorias, agências de marketing e publicidade, ou serviços administrativos podem, em muitos casos, se beneficiar do Lucro Presumido — desde que mantenham alta rentabilidade.

Quais serviços se encaixam melhor no Lucro Real?

Serviços hospitalares, clínicas médicas, grandes escritórios de advocacia ou empresas com grande volume de despesas fixas geralmente encontram mais benefícios no Lucro Real, especialmente pela possibilidade de dedução de custos e compensação de prejuízos fiscais.

Como formalizar a escolha?

A opção entre os regimes deve ser feita no início do ano-calendário, mediante a primeira escrituração contábil ou entrega da primeira declaração de apuração de tributos. 

A mudança só pode ser feita no ano seguinte, exceto em situações específicas previstas na legislação.

Infográfico: Passos para escolher o regime tributário ideal

Considerações finais

Optar entre lucro real ou presumido para empresas de serviços exige análise técnica, planejamento e visão estratégica. 

O regime ideal varia conforme o porte da empresa, a previsibilidade da receita e a estrutura de custos. 

Por isso, contar com um contador experiente faz toda a diferença no momento de evitar encargos excessivos e manter a regularidade fiscal do negócio.

Dica extra: Se a sua empresa ainda não fez essa análise para o próximo exercício fiscal, o momento ideal para isso é agora. Uma simulação com apoio contábil pode mostrar o caminho mais vantajoso.

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